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ITIN

什么情況下必須申請ITIN?這6類人群請自查

瀏覽:176 來源:-- 發布時間:2025-10-28 09:14
什么情況下必須申請ITIN?這6類人群請自查

在處理美國稅務申報、跨境房產交易或外籍配偶報稅時,“ITIN”(個人納稅人識別號)是無美國社會安全號(SSN)人群的關鍵憑證。對于需履行美國稅務義務或辦理特定業務的人而言,申請ITIN是“必做題”。本文梳理“必須申請ITIN”的核心場景與6類重點人群,幫你規避稅務違規與業務受阻風險。

一、先搞懂:ITIN是什么?為什么“必須申請”?

ITIN是美國國稅局(IRS)為無SSN但需申報美國稅務的個人發放的9位識別號,僅限稅務用途,不可替代SSN用于工作授權、社會福利或常規信用卡申請。

美國稅法明確:無論身份如何,只要產生需向IRS申報的收入(如美國租金、股息),或有法定申報義務(如夫妻聯合報稅),就需提供納稅人識別號。無SSN時,申請ITIN是唯一合規途徑;未按要求申請可能面臨5%-25%罰款、滯納金,甚至影響美國房產交易與銀行開戶。

二、什么情況下必須申請ITIN?6類人群請自查

以下6類人群因稅務義務或業務要求,必須申請ITIN,建議對照排查:

1.非美國居民(外國人):美國境內有收入需申報個稅

外籍人士從美國獲得收入(租金、股息、勞務報酬等),且年收入超IRS門檻(通常$10,000/年,以當年公告為準),需申報個稅。因多數非美國居民無SSN,申請ITIN是唯一合規申報方式。

例:中國公民在加州出租房產,年租金\(36,000,需在次年4月15日前申報,無ITIN將面臨最高\)9,000罰款。

2.美國公民/居民的外籍配偶:需聯合報稅省稅

與美國公民/綠卡持有者婚后選擇“夫妻聯合報稅”(享子女抵免、房貸抵扣等優惠),即使外籍配偶無收入、無SSN,也必須申請ITIN,否則只能“單獨報稅”,損失稅收優惠。

3.外籍學生/訪問學者:有美國“應稅收入”需申報

F-1/J-1簽證在美國學習,若有應稅收入(校園兼職工資、超支獎學金、CPT/OPT工資等)且達申報標準,需申請ITIN報稅(F-1簽證兼職通常不符合SSN申請條件)。

例:F-1留學生年兼職收入$18,000,需用ITIN提交1040NR申報表。

4.美國房產買家/賣家(外籍):產權交易必備

外籍人士在美國買賣房產,兩處需ITIN:①賣房時,買家按FIRPTA預扣15%房款報稅,賣家無ITIN無法過戶;②買房后出租或轉售盈利,需用ITIN申報收入。建議提前1-2個月申請,避免交易延誤。

5.美國非居民納稅人:需享受稅收協定優惠

中國、加拿大等國與美國簽有“避免雙重征稅協定”,非居民從美國獲收入(股息、利息等)可享低稅率(如中美國民股息稅率10%,低于常規30%)。但需提交W-8BEN表,表中必須填寫ITIN,否則無法享受優惠。

例:中國高管年獲美國股息\(5,000,有ITIN僅繳\)500稅,無則需繳$1,500。

6.外籍人士:為美國境內子女申請兒童稅收抵免

子女為美國公民/綠卡或符合“居留測試”,外籍父母(無SSN)需申請ITIN,才能申報“兒童稅收抵免”(2024年每孩最高抵$2,000,可退稅),即使父母無美國收入也可申請。

三、ITIN申請誤區:這些情況“不用申請”

ü 僅美國短期旅游/探親,無境內收入及房產、報稅事務;

ü 外籍人士獲美國收入,但企業已代扣預繳稅,且收入未達申報門檻(如單次勞務報酬<$3,000,無其他收入);

ü 美國銀行開戶,且銀行明確無需ITIN(僅需護照、簽證)。

四、ITIN申請關鍵:材料備齊一次過

需重點準備4類材料,避免被拒:

核心表格W-7表(IRS官網免費下載),填寫信息需與身份文件一致,選對申請理由(如“非居民申報收入”);

身份文件:有效期內護照原件(推薦)、公證護照復印件或本國身份證+美國簽證;

支持文件:證明申請理由的材料(如租賃合同、婚姻證明、子女出生證明);

提交渠道:郵寄至IRS指定地址、境內IRS辦公室遞交,或委托IRS認證代理人(如稅務師)代辦(推薦,通過率高)。

注:ITIN有效期5年,過期需重申請;信息變更(如姓名)需及時更新。

判斷是否需申請ITIN,核心看“有無稅務申報義務”或“業務是否強制要求”。上述6類人群建議盡早申請,避免延誤事務。若有疑問,可咨詢美國稅務顧問,確保合規高效獲取ITIN。

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