對在美國無社會安全號（SSN）但需履行納稅義務的人群（非居民外籍員工、海外房產投資者、美國公民外籍配偶/子女等），美國ITIN（個人納稅人識別號）是辦理稅務申報、開戶、申卡的關鍵憑證。但多數人誤以為美國ITIN永久有效，實則IRS規定其有效期僅5年，且有“活性要求”——未合規維護或違規使用，輕則失效，重則面臨處罰。本文拆解美國ITIN有效期規則、維護要點與使用禁忌，助用戶規避風險。

一、先明確：美國ITIN的5年有效期規則，這些情況會直接失效

美國ITIN失效需結合“有效期時長”與“使用活性”判斷，分兩類情況：

1.基礎有效期：5年自動到期，與使用頻率無關

依IRS2019年新規，美國ITIN自發放日起有效期5年，滿期自動失效。如2020年10月申請的ITIN，2025年10月到期；2023年5月獲批的ITIN，2028年5月到期。

查詢方式：通過CP565確認函、過往稅表推算（申請年份+5年），或登錄IRS官網“ITIN狀態查詢工具”（輸姓名、出生日期、ITIN）。

2.特殊失效：未滿足“活性要求”，不滿5年也失效

若美國ITIN連續3個納稅年度未用于聯邦稅務申報（如未提交1040NR/1040稅表），會被IRS判定為“休眠賬戶”，直接失效（如2021年申請的ITIN，2021-2023年未申報，2024年失效）。

例外：美國公民/居民的外籍配偶（附婚姻證明）、未滿18歲外籍子女（附親屬關系證明），若在他人稅表中列為“被撫養人”，ITIN可保持活性。

二、5年有效期內，美國ITIN的3大核心維護要點

維護核心是“保活性、及時更新”，重點做好3件事：

1.按時申報稅務：每3年至少用1次，維持活性

連續3個納稅年度內，需至少用美國ITIN申報1次聯邦稅務：

a. 有應稅收入者：每年4月15日前申報（非居民可延期至6月15日），提交對應稅表（1040NR/1040），即使收入達標也需“零申報”；

b. 無應稅收入者：在配偶/父母稅表中列為“被撫養人”，填寫本人ITIN；

注意：ITIN信息需與身份文件（護照、簽證）一致，信息變更需先更新再申報。

2.信息變更及時更新：30天內申請修改

關鍵信息（姓名、地址、身份文件）變更，需30天內通過IRS流程更新：

a. 姓名變更：填FormW-7（勾“ChangeofName”），附護照、結婚證公證件（英文翻譯）；

b. 地址變更：提交Form8822，或申報時填新地址（備注“ITINAddressUpdate”）；

c. 護照過期：換新后3個月內寄復印件備案（附說明信）。

提交渠道：郵寄至IRS奧斯汀服務中心（InternalRevenueService,Austin,TX73301-0059），或找CAA（認證驗收代理人）提交（CAA審核2-4周，郵寄6-8周）。

3.到期前提前延期：失效前90天啟動renew流程

美國ITIN到期前90天申請延期，避免斷檔：

d. 備材料：填FormW-7（勾“RenewalofITIN”），附有效期6個月+的身份文件（原件/公證件）、最近稅表復印件；

e. 提交方式：線上（IRS電子申請系統，4-6周審核）或線下（CAA/IRS辦公室）；

提醒：過期1年內可激活，超1年且未申報需重新申請。

三、美國ITIN的4大使用禁忌：觸碰即面臨處罰

美國ITIN僅用于“稅務相關事務”，4類行為絕對禁止：

禁忌1：用ITIN替代SSN申請工作

? 美國ITIN非就業許可，用其找工作屬“非法就業”：

? 員工：ITIN注銷，可能被移民局調查；

? 雇主：每違規雇傭1人罰375-3200美元，情節嚴重追責。

正確做法：先申工作簽證（H-1B/L-1），再通過雇主申SSN。

禁忌2：出借或出售ITIN

屬“稅務欺詐”，最高罰1萬美元，逃稅超1萬美元可判1-5年有期徒刑；即使未參與逃稅，個人稅務記錄也會標“高風險”。

禁忌3：用ITIN虛假申報稅務

如虛報抵扣、隱瞞收入，IRS通過流水、FBAR、跨國信息交換稽查，查實后需補稅+20%罰款，ITIN可能被注銷，5年禁申。

禁忌4：ITIN失效后繼續使用

失效后用其填稅表屬“無效申報”，逾期1-30天罰530美元，超30天按未繳稅額5%/月累計（最高25%）；補救需先激活ITIN，再提交修正稅表（Form1040X）。

四、常見疑問：關于美國ITIN有效期與維護的3個高頻解答

問題1：美國ITIN失效后，之前的稅務記錄會消失嗎？

解答：不會。記錄存于IRS系統，未來重申ITIN或獲SSN，可通過Form4506-T調取。

問題2：孩子的美國ITIN，也要每5年延期嗎？

解答：需延期，但兒童無需獨立申報，在父母稅表中列為“被撫養人”即可保活性。

問題3：拿到SSN后，美國ITIN需主動注銷嗎？

解答：建議注銷。IRS禁止同時用ITIN與SSN，不注銷可能致記錄混淆。流程：填FormW-7（備注“RequesttoCancelITIN–SSNObtained”），附SSN復印件、身份文件，寄IRS。

總結：美國ITIN維護的核心——“按時用、及時更、不違規”

美國ITIN需掌握5年有效期規則，做好“按時申報、信息更新、到期延期”，避開4類禁忌。建議建“憑證管理日歷”，不熟流程可找CAA或稅務師協助。合規使用才能讓美國ITIN成為美國生活、投資的便利工具，而非風險點。

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