在美國(guó)的稅務(wù)體系中，個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)（Individual Taxpayer Identification Number，簡(jiǎn)稱 ITIN）扮演著重要角色。如果你與美國(guó)有一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)，卻又沒(méi)有社會(huì)安全號(hào)碼（SSN），那么 ITIN 可能與你息息相關(guān)。?

一、什么是 ITIN？?

ITIN 是由美國(guó)國(guó)稅局（IRS）頒發(fā)的一個(gè)九位數(shù)號(hào)碼，專為那些需要美國(guó)納稅人識(shí)別號(hào)碼用于聯(lián)邦稅務(wù)目的，但又沒(méi)有資格獲得社會(huì)安全號(hào)碼（SSN）的個(gè)人設(shè)立。它的存在，使得非美國(guó)居民、無(wú)法獲取 SSN 的美國(guó)公民或居民及其配偶和子女等群體，能夠正常履行納稅義務(wù)。?

ITIN 的編號(hào)規(guī)則較為特殊，總是以數(shù)字 9 開(kāi)頭，第四位數(shù)字為 7 或 8 。其用途明確且單一，僅用于聯(lián)邦稅務(wù)目的，不能使持有人獲得社會(huì)安全福利、改變移民身份或獲得在美國(guó)合法工作的授權(quán)，也不能在聯(lián)邦稅務(wù)系統(tǒng)之外用作身份證明。?

二、誰(shuí)需要申請(qǐng) ITIN？?

1.       非居民外國(guó)人有美國(guó)來(lái)源收入：如果您是非居民外國(guó)人，但在美國(guó)擁有投資，如股票、房產(chǎn)等，從中獲得了應(yīng)稅收入；或者在美國(guó)開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)并取得收入，即便您居住在其他國(guó)家，也需要申請(qǐng) ITIN 來(lái)申報(bào)和繳納相關(guān)稅款。例如，一位中國(guó)投資者購(gòu)買了美國(guó)的房產(chǎn)，每年有租金收入，就需要 ITIN 進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。?

2.       符合條件的外國(guó)留學(xué)生：外國(guó)學(xué)生來(lái)到美國(guó)求學(xué)，如果根據(jù)在美國(guó)停留的天數(shù)等規(guī)定，符合美國(guó)稅法定義的居民身份，并且有應(yīng)稅收入，如獎(jiǎng)學(xué)金超過(guò)免稅額度部分、校內(nèi)兼職工作收入等，就需要申請(qǐng) ITIN 報(bào)稅。比如，某留學(xué)生獲得了一筆豐厚的獎(jiǎng)學(xué)金，其中部分超出了免稅范圍，此時(shí)就需要 ITIN 來(lái)處理稅務(wù)事宜。?

3.       美國(guó)公民或合法永久居民的特定家屬：美國(guó)公民或合法永久居民的配偶或受撫養(yǎng)人，如果沒(méi)有社會(huì)安全號(hào)碼，在某些情況下也需要申請(qǐng) ITIN。例如，一位持有臨時(shí)簽證的外國(guó)人，作為美國(guó)公民配偶，沒(méi)有工作許可因而無(wú)法獲得 SSN，但在共同報(bào)稅等場(chǎng)景下，可能就需要 ITIN。?

4.       在美國(guó)從事跨境電商等商業(yè)活動(dòng)的人士：隨著跨境電商的發(fā)展，許多國(guó)外商家向美國(guó)消費(fèi)者銷售商品。若達(dá)到美國(guó)稅務(wù)申報(bào)門檻（如亞馬遜平臺(tái)要求年度銷售額超過(guò) 2 萬(wàn)美元或交易筆數(shù)超過(guò) 200 筆 ），就需要向 IRS 提交 W - 8BEN 表格并附上 ITIN，以滿足稅務(wù)合規(guī)要求。像一些中國(guó)的跨境電商賣家，為了順利在美國(guó)電商平臺(tái)運(yùn)營(yíng)，就必須申請(qǐng) ITIN。?

對(duì)于與美國(guó)存在上述經(jīng)濟(jì)聯(lián)系卻沒(méi)有 SSN 的個(gè)人而言，ITIN 是履行納稅義務(wù)、保障自身在美國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性的關(guān)鍵。了解自己是否需要申請(qǐng) ITIN，并及時(shí)辦理，能夠避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保在美國(guó)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展。如果對(duì)自身情況是否需要申請(qǐng) ITIN 存在疑問(wèn)，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)獲取準(zhǔn)確指導(dǎo)。?

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