在美國，個(gè)人所得稅是一項(xiàng)重要的稅收制度，它對個(gè)人的財(cái)務(wù)規(guī)劃和國家的財(cái)政運(yùn)行都有著關(guān)鍵影響。了解美國個(gè)人所得稅的繳納方式，對于在美生活、工作或有相關(guān)財(cái)務(wù)安排的人來說至關(guān)重要。接下來，我們將詳細(xì)介紹美國個(gè)人所得稅的繳納相關(guān)內(nèi)容。

一、納稅主體與范圍

居民納稅人

美國公民以及在美國居住滿一定天數(shù)的外籍人士（通常為綠卡持有者或符合實(shí)質(zhì)居住測試標(biāo)準(zhǔn)）被視為居民納稅人。他們需要就其全球范圍內(nèi)的收入向美國政府繳納個(gè)人所得稅，包括但不限于工資薪金、股息紅利、利息收入、租金收入、資本利得等。

例如，一位美國公民在海外工作獲得的收入，同樣需要在美國申報(bào)納稅。

非居民納稅人

不符合居民納稅人條件的外籍人士為非居民納稅人。他們通常只需要就其來源于美國境內(nèi)的收入繳納個(gè)人所得稅，如在美國境內(nèi)取得的工資、美國公司支付的股息等。

比如，一位外國游客在美國通過投資股票獲得的收益，如果該股票是美國公司的股票，那么這部分收益就可能需要繳納美國個(gè)人所得稅。

二、稅率結(jié)構(gòu)

稅率檔次

美國個(gè)人所得稅稅率采用累進(jìn)稅率制度，分為多個(gè)檔次。稅率會根據(jù)收入水平的不同而變化。目前，稅率檔次大致如下（具體稅率可能會根據(jù)稅收政策調(diào)整而有所變化）：

低收入檔次稅率可能在 10% 左右。

中等收入檔次稅率可能在 15% - 25% 之間。

高收入檔次稅率可能在 28% - 37% 甚至更高。

邊際稅率

納稅人的應(yīng)納稅額是按照其適用的邊際稅率來計(jì)算的。邊際稅率是指在增加一單位收入時(shí)所適用的稅率。例如，當(dāng)一個(gè)人的收入從一個(gè)稅率檔次進(jìn)入到更高一個(gè)稅率檔次時(shí)，超出部分的收入將按照更高的邊際稅率納稅。

假設(shè)一個(gè)人的年收入為$50,000，其中前$10,000 適用 10% 的稅率，$10,001 - $30,000 適用 15% 的稅率，$30,001 - $50,000 適用 25% 的稅率。那么他需要繳納的稅款計(jì)算如下：

前$10,000的稅款為$10,000 × 10% = $1,000。

$10,001 - $30,000 部分的稅款為 ($30,000 - $10,000) × 15% = $3,000。

$30,001 - $50,000 部分的稅款為 ($50,000 - $30,000) × 25% = $5,000。

總稅款為$1,000 + $3,000 + $5,000 = $9,000。

三、扣除項(xiàng)目

納稅人可以選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除或分項(xiàng)扣除。

標(biāo)準(zhǔn)扣除：是一個(gè)固定的金額，根據(jù)納稅人的申報(bào)身份（如單身、已婚聯(lián)合申報(bào)、已婚分別申報(bào)等）不同而有所差異。例如，在某一納稅年度，單身納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額可能為$12,000左右，已婚聯(lián)合申報(bào)納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額可能為$24,000 左右。標(biāo)準(zhǔn)扣除可以簡化納稅計(jì)算，對于一些收入和扣除項(xiàng)目相對簡單的納稅人來說較為方便。

分項(xiàng)扣除：納稅人可以詳細(xì)列出符合條件的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目，如醫(yī)療費(fèi)用、住房貸款利息、慈善捐贈、州和地方稅等，并分別計(jì)算扣除金額。但分項(xiàng)扣除需要納稅人保存相關(guān)的憑證和記錄，并且各項(xiàng)扣除有一定的限制和規(guī)定。

例如，納稅人在該年度支付的住房貸款利息為$5,000，醫(yī)療費(fèi)用超過一定門檻（通常為調(diào)整后總收入的一定比例）的部分為$3,000，慈善捐贈為 $2,000 等，這些費(fèi)用可以累計(jì)作為分項(xiàng)扣除項(xiàng)目。如果分項(xiàng)扣除的總額大于標(biāo)準(zhǔn)扣除額，納稅人選擇分項(xiàng)扣除會更有利，可以減少應(yīng)納稅額。

其他扣除項(xiàng)目

個(gè)人豁免額：過去，納稅人還可以享受一定的個(gè)人豁免額，但隨著稅收政策的調(diào)整，目前個(gè)人豁免額可能已有所變化或限制。

教育相關(guān)扣除：對于符合條件的教育費(fèi)用，如學(xué)生貸款利息扣除、教育儲蓄賬戶等，也可以在一定程度上減少應(yīng)納稅額。例如，納稅人支付的學(xué)生貸款利息在一定限額內(nèi)可以作為扣除項(xiàng)目。

退休計(jì)劃扣除：向符合規(guī)定的退休計(jì)劃（如 401 (k) 計(jì)劃等）的繳款可以在稅前扣除，這有助于鼓勵(lì)個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老儲蓄的同時(shí)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。

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