美國(guó)有著世界上最復(fù)雜的稅收體系，主要稅項(xiàng)包括所得稅、銷(xiāo)售稅、工資稅、遺產(chǎn)/贈(zèng)與稅、消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅等等，每個(gè)稅項(xiàng)又有多個(gè)細(xì)分。對(duì)于沒(méi)有報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)人來(lái)說(shuō)，要搞懂這其中的門(mén)道實(shí)在不容易。

什么是非居民外國(guó)人？

非居民外國(guó)人美國(guó)國(guó)稅局劃分的一個(gè)稅務(wù)身份，簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)就是既不是美國(guó)人、也不是美國(guó)居民。通過(guò)以下三個(gè)問(wèn)題，可以確認(rèn)自己的稅務(wù)身份：

1、是否是美國(guó)公民？

2、是否擁有美國(guó)綠卡？

3、是否滿足以下長(zhǎng)期停留美國(guó)的條件：

（1）本年在美國(guó)停留31天及以上；

（2）過(guò)去三年（含本年）在美國(guó)停留183天及以上：僅計(jì)算第一年天數(shù)的1/6，第二年天數(shù)的1/3，和本年全部天數(shù)。（例如，某人2012-2014年分別在美國(guó)停留120天，那么對(duì)于2014稅務(wù)年來(lái)說(shuō)，此人在過(guò)去3年里停留了180天（120*1/6+120*1/3+120=180），不符合183天的測(cè)算，2014年稅務(wù)身份仍為nonresident aliens）；

如果以上條件均不滿足，則稅務(wù)身份為非居民外國(guó)人，使用1040NR稅表報(bào)稅。滿足以上任意條件，使用1040稅表報(bào)稅。

什么情況下需要報(bào)稅？

理論上，只要你在美國(guó)有收入就需要報(bào)稅。在過(guò)去，如果你在美國(guó)的工資收入低于個(gè)人免稅額，則可以免除報(bào)稅，不過(guò)2018年沒(méi)有免稅額這一項(xiàng)。這里的收入包括了工資收入、利息、分紅、獎(jiǎng)學(xué)金、商業(yè)收入、租金收入、版權(quán)收入等等。

此外，非居民外國(guó)人的信托或財(cái)產(chǎn)受托人也需要報(bào)稅。

報(bào)稅并不意味著你需要繳稅，大多情況下，由于預(yù)扣稅的存在，很多非居民外國(guó)人在年內(nèi)是多繳了稅款的。下列情況下非居民外國(guó)人需要報(bào)稅：

要求退還超額的預(yù)扣稅或多繳的稅款;

聲明稅務(wù)優(yōu)惠條例。不同國(guó)家與美國(guó)有著不同的稅收協(xié)定，例如根據(jù)中美稅收協(xié)定，中國(guó)留學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金是免稅的，如果被扣稅，需要聲明中美稅收協(xié)定，要回稅款;

什么時(shí)候報(bào)稅？

報(bào)稅的截止日期是來(lái)年的4月15日，如果4月15日是周末，則順延到下一個(gè)工作日。例如，2018年的美國(guó)收入需要在2019年4月15日前完成報(bào)稅。如果，你在美國(guó)沒(méi)有工資類(lèi)收入，或者你在美國(guó)沒(méi)有公司或辦公室，則報(bào)稅截止日為6月15日。

有些人因?yàn)樘厥庠颍瑳](méi)有辦法在截止日期內(nèi)完成報(bào)稅，可以申請(qǐng)延期報(bào)稅，不過(guò)需要在正常截止日期前遞交延期申請(qǐng)4868表格。

常見(jiàn)收入證明/表格

美國(guó)稅法規(guī)定，負(fù)責(zé)分配收入的公司或組織需要詳細(xì)記錄被分配人的收入信息，并在第二年年初上報(bào)國(guó)稅局，報(bào)給納稅人。因此，就有了各種類(lèi)型的表格。這些表格不僅記錄了收入信息，還記錄了稅務(wù)信息，如預(yù)扣稅總額。個(gè)人在報(bào)稅是需要這些表格信息填寫(xiě)稅單，并作為憑證交給國(guó)稅局。對(duì)于非居民外國(guó)人來(lái)說(shuō)，最常見(jiàn)的表格如下：